گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني
به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام
شرکت توليد فيبرايران ( سهامي عام )
1- ترازنامه شرکت توليد فيبرايران ( سهامي عام ) در تاريخ 29 اسفند ماه 1385 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست مورد حسابرسي اين موسسه قرارگرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي با هئيت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي مزبور بر اساس حسابرسي انجام شده و نيز گزارش موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت ، مفاد اساسنامه و قوانين و مقررات ناظر بر فعاليت شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران است .
2- به استثناي محدوديتهاي مندرح در بندهاي 3 و5 زير ، حسابرسي اين موسسه بر اساس استاندارهاي حسابرسي انجام شده است . استاندارهاي مزبورايجاب مي کند اين موسسه ، حسابرسي را چنان برنامه ريزي و اجراکند که از نبود تحريفي با اهميت در صورتها ي مالي ، اطمينان معقول بدست آيد. حسابرسي از جمله شامل رسيدگي نمونه اي به شواهد پشتوانه مبالغ و اطلاعات مندرج در صورتهاي مالي است . حسابرسي همچنين ، شامل ارزيابي اصول و رويه هاي حسابداري استفاده شده و برآوردهاي عمده به عمل آمده توسط هئيت مديره و ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که حسابرسي انجام شده مبنايي معقول براي اظهار نظر فراهم مي کند.
3- حسابـهاي دريافتني تجاري ، ساير حسابها و اسناد دريافتني و پيش پرداختها به ترتيب شامل مبالغ 794 ميليون ريال ، 593 ميليون ريال و 2،133 ميليون ريال ( جمعا به مبلغ 3،520 ميليون ريال ) اقلام راکد و سنواتي مي باشد که از اين بابت مبلغ 1،024 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است . با توجه به نبود اطلاعات کافي در ارتباط با قابليت وصول کامل مطالبات ، حصول اطمينان از عدم نياز به اعمال تعديلاتي در حسابها ي شرکت در حال حاضر براي موسسه مقدور نمي باشد .
4- هزينه هاي ناشي از توقفات ماشين آلات و عدم استفاده از ظرفيت مطلوب ماشين آلات و نيروي موثر کارکنان مورد شناسائي قرار نگرفته و تماما به عنوان بخشي از اقلام تشکيل دهنده بهاي تمام شده کالاي توليد شده منظور گرديده است . همچنين برنامه زمانبندي مدوني در خصوص راه اندازي خط دوم توليدتهيه نشده ودر آخرين برآورد ، زمان بهره برداري دي ماه 1386 تعيين گرديده و در اين خصوص هزينه هاي ناشي از تاخير در اجراي پروژه ( از قبيل کارکرد نيروي انساني و هزينه هاي مالي ) شناسايي نشده و تماما در قيمت تمام شده خط مذکور منعکس شده است . با عنايت به موارد ياد شده ، اعمال تعديلاتي در حسابهاي شرکت ضروري است ، لکن تعيين ميزان دقيق آن با توجه به نبود اطلاعات کامــل ، در حال حـاضر مقدور نمي باشد . شايان ذکر است با عنايت به تاخيرهاي مکرر ، پيش بيني سودآوري خط دوم توليد ( طرح توسعه ) در شرايط فعلي ، تهيه نگرديده است .
5- پاسخ تائيد يه هاي درخواستي از 7 فقره از حسابهاي بانکي ريالي ، مبلغ 3،190 ميليون ريال از مانده حسابهاي دريافتني و پيش پرداختها تا تاريخ تهيه اين گزارش ، دريافت نشده است . همچنين آقاي عبدالرضا فخريان مانده بدهي خود را به مبلغ 194 ميليون ريال کمتر اعلام نموده است . با توجه به مراتب فوق تعيين آثار مالي ناشي از تائيد هاي دريافت نشده و مغايرت تائيديه دريافت شده بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه ميسر نمي باشد .
6- به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 5 ضرورت مي يافت . صورتهاي مالي يادشده در بالا ، وضعيت مالي شرکت توليد فيبرايران ( سهامي عام ) در تاريخ 29 اسفند ماه 1385 و نتايج عمليات و جــريان وجـــوه نقـد آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .
7- سود عملياتي شرکت نسبت به پيش بيني انجام شده و در مقايسه با سال قبل کاهش قابل ملاحظه اي دارد . همچنين طــي سال مــورد گزارش و براساس مستندات و مدارک موجود و علي رغم تحمل هزينه اي بالغ بر مبلغ 1،745 ميليون ريال ، برداشت هيزم از طرح جنگل رشته رود انجام نشده است . باعنايت به اهداف شرکت از اخذ امتياز بهره برداري طرح مذکور ، لزوم اتخاذ راهکارهاي لازم براي استفاده مناسب از نيروي انساني ، برقراري سيستم کنترل داخلي موثر و رفع موانفع اداري براي بهره برداري از طرح مذکور ، مورد تاکيد اين موسسه مي باشد .
8- سرفصل موجودي مواد و کالا شامل مبلغ 3،761 ميليون ريال اقلام کم گردش که عمدتا قطعات يدکي مي باشد . همچنين موجوديهــاي جنسي و دارائيهاي ثابت شرکت از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد . مضافا آيين نامه معاملات شرکت در اسفند ماه 1385 جهت اجرا ابلاغ شده است .
9- زمين خريداري شده به مساحت 5 هکتار در رشته رود به بهاي تمام شده 180 ميليون ريال فاقد سند مالکيت است و وضعيت مالکيت زمين خريداري شده در حومه شهرستان انزلي در سنوات قبل به دليل ادعاي شخص ديگري که مدعي است زمين مذکور قبل از شرکت به ايشان واگذار شده ، مشخص نشده است . همچنين فروش يک دستگاه کاغذ روکش فرميکا به شرکت پونل صرفا بر اساس مصوبه هئيت مديره انجام شده و طبق اظهار مديريت ، به دليل نوع دستگاه و استفاده کننده خاص ، انجام مزايده موردي نداشته است .
10- در رابطه با رعايت ضوابط و مقررات ناظر بر فعاليت شرکتهاي پذيرفته شده در بورس ، اين موسسه در چهار چوب رسيدگيهاي خود ، به جزء موارد زير به موارد ديگري که حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات و مقررات مندرج در چک ليست سازمان بورس باشد برخورد نکرده است :
- استقرار حسابداري صنعتي در شرکت
- ارسال اطلاعات مربوط به بودجه و پيش بيني و عملکرد واقعي براي دوره هاي 3 ،6 و12 ماهه در مهلت مقرر .
- ارائه بودجه و برنامه عملياتي سال مالي آتي حداقل يک ماه قبل از پايان سال مالي .
11- مفاد 124 اصلاحيه قانون تجارت در ارتباط با تعيين حقوق و مزاياي مديرعامل شرکت توسط هئيت مديره ، رعايت نشده است .
12- با توجه به يادداشت توضيحي 35 صورتهاي مالي ريالي ، طي سال مورد گزارش معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است .
13- گزارش هئيت مديره در باره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور ارائه به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده مورد بررسي قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به مواردي حاکي از عدم انطباق اطلاعات مندرج در گزارش مزبور با دفاتر و اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هئيت مديره ، جلب نگرديده است .
9 تير ماه 1386
موسسه حسابرسي آريان فراز ( حسابداران رسمي )
مهدي سوادلو داريوش امين نژاد
(شماره عضويت 800401) ( شماره عضويت 800090)